Det er selvangivelsestid og mange danskere har allerede fået årsopgørelsen for 2025. Hvis du har sommerhus og lejer det ud, skal du huske at medtage overskud ved udlejningen. Nedenfor giver vi en kort beskrivelse af de skattemæssige regler for udlejning af sommerhus.
Indledning
Når man ejer et sommerhus, som også anvendes til udlejning, skal man være opmærksom på, at der skal betales skat af overskuddet ved udlejningen. Overskuddet skal man selv selvangive til SKAT.
Der findes to forskellige metoder for opgørelse af det beløb, som skal selvangives til SKAT. Ved begge metoder beskattes overskuddet som kapitalindkomst (marginalt med 42%).
Anvendelse af bundfradrag
Der findes en særlig ordning for sommerhusejere som udlejer deres sommerhus. Det er ordningen med bundfradrag. En af fordelene ved metoden er, at der ikke er krav om, at der skal føres et egentligt regnskab med indtægter og udgifter. Metoden kan derfor være velegnet for dem som alene udlejer sommerhuset i nogle begrænsede perioder. Metoden med bundfradrag har to varianter. Den ene variant er for dem som udlejer gennem udlejningsbureau. Den anden variant er for dem som selv udlejer og selv står for udlejningen og det arbejde der følger med i det. Fælles for begge varianter er, at der skal betales skat af 60% af den del af lejeindtægterne som overstiger et bundfradrag. Bundfradraget er dog forskelligt og udgør følgende beløb (for 2025):
Udlejning gennem bureau 47.900
Egen udlejning 13.100
Det skal bemærkes at der i indtægterne skal medtages indtægter for forbrug (el, vand mv.).
Hvis man f.eks. har lejeindtægter for kr. 85.000 og indtægter for el, varme og vand med f.eks. 15.000, sker der beskatning af kr. 52.140 hvis man selv står for udlejningen (kr. 100.000 – 13.100 = 86.900 x 60% = 52.140). Opnår man samme indtægter gennem et bureau, vil man blive beskattet af kr. 31.260 (kr. 100.000 – 47.900 = 52.2100 x 60% = 31.260).
Regnskabsmetoden
Som alternativ til metoden med bundfradrag, kan man anvende regnskabsmetoden. Når man vælger regnskabsmetoden, skal sommerhusejeren udarbejde et egentligt regnskab over såvel indtægter som udgifter. Når man anvender regnskabsmetoden, beskattes man af overskuddet (altså indtægterne fratrukket udgifterne), og der gives ikke noget bundfradrag ved denne metode. Indtægterne består af lejeindtægter samt øvrige indtægter for el, vand og varme, rengøring mv. For så vidt angår udgifterne kan der fratrækkes de udgifter, der er forbundet med udlejningen. Det gælder også for f.eks. vedligeholdelse samt for andel af udgift til f.eks. grundskyld/ejendomsskat og el mv.. Der kan dog kun fratrækkes en forholdsmæssig del, svarende til den udlejede periode. Er der f.eks. udlejning i 10 uger på et år, kan ovenstående udgifter fratrækkes med 10/52-dele.
Der gives i øvrigt også nedslag i ejendomsværdiskatten for de uger, som sommerhuset faktisk er udlejet.
Skift af metode
Man skal være opmærksom på, at det ikke er muligt at skifte fra regnskabsmetoden til bundfradragsmetoden. Men det er muligt at skifte fra bundfradragsmetoden til regnskabsmetoden. Det er således ikke muligt at skifte metode fra år til år afhængig af hvilken metoden der er skattemæssig mest optimal.
Afslutning
Har du spørgsmål til ovenstående eller brug for sparring til hvilken metoden du bør anvende eller har du brug for hjælp til at selvangive overskud ved sommerhusudlejning, står vi gerne til rådighed.
KONTAKT OS ENDELIG HVIS DU HAR SPØRGSMÅL ELLER BRUG FOR VORES HJÆLP