Skatteministeren har fremsat et lovforslag, der indeholder flere væsentlige ændringer på skatteområdet.
Hovedelementer i forslaget
Hovedelementer i forslaget
- Fradrag for lønudgifter til udvikling af software
- Motions- og musikundervisningsfradrag
- Ingen tillægsboafgift på arv til søskendes børn
- Forhøjelse af det ekstra beskæftigelsesfradrag til seniorer og udvidelse af perioden for fradrag fra to til fem år
- Forhøjelse af den skattefri godtgørelse, der udbetales af foreninger til ulønnede medhjælpere mv.
Fradrag for lønudgifter til udvikling af software
Virksomheders mulighed for straksafskrivning af udgifter til software blev i 2024 afskaffet for anskaffelser, der skete den 1. januar 2025 eller senere.
Reglerne foreslås lempet fra og med den 1. januar 2025. Efter forslaget indføres fradrag for lønudgifter til egne medarbejdere, der udvikler software.
Det vil dog kun være egne lønudgifter til udvikling af software op til ca. 4,8 mio. kr. i 2025 og 5 mio. kr. i 2026, der vil kunne fradrages. Overskydende udgifter skal aktiveres og kan skattemæssigt afskrives, når softwareprojektet er færdigudviklet.
Vederlag til eksterne softwareudviklere er ikke omfattet af fradragsretten, medmindre udgifterne kan kategoriseres som vedligeholdelse.
Motions- og musikundervisningsfradrag
Det foreslås, at der fra og med 1. januar 2026 indføres fradrag for udgifter til motion og musikundervisning for personer, der ved indkomstårets udløb er fyldt 30 år.
Fradraget kan i 2026 højst udgøre 1.750 kr., og der er tale om et ligningsmæssigt fradrag.
Arv til søskendes børn
Tillægsboafgiften på 25 % ved arv til afdødes søskendes børn, dvs. niecer og nevøer, foreslås afskaffet fra og med 2027.
Beskæftigelsesfradrag til seniorer
Fra og med 2026 kan seniorer få et ekstra beskæftigelsesfradrag i to år forud for det år, hvor personen når folkepensionsalderen.
Perioden for det ekstra beskæftigelsesfradrag foreslås udvidet fra to til fem år og desuden en forhøjelse af fradraget.
Skattefri godtgørelse til ulønnede medhjælpere mv.
Godtgørelser, der af en forening udbetales til ulønnede bestyrelsesmedlemmer eller til frivillige, ulønnede medhjælpere, der yder bistand som led i foreningens skattefri virksomhed, er skattefri for modtageren. Skattefriheden er betinget af, at godtgørelsen udbetales til dækning af udgifter, som modtageren afholder på foreningens vegne, samt at godtgørelsen ikke overstiger satser, der fastsættes af Skatterådet.
Reglen gælder alene foreninger, der udøver skattefri virksomhed, f.eks. idrætsforeninger, spejderorganisationer, grundejerforeninger og foreninger med et almenvelgørende eller almennyttigt formål, herunder humanitære organisationer og religiøse samfund.
Der foreslås en forenkling af reglerne, idet de gældende satser for telefon/it, administration og beklædning slås sammen til én samlet sats på 10.000 kr. årligt. (årlig pristalsregulering).